La reciente sentencia del Tribunal Supremo sobre el modelo 390 reabre el tablero de juego del IVA corporativo y de autónomos desde una óptica claramente económica. Para los despachos de fiscal y tributario, no es solo una discusión técnica: se activan revisiones masivas de comprobaciones y sanciones. Este artículo traduce la noticia en flujos de trabajo, tipos de cliente, ventanas temporales y servicios facturables para adelantarse a la competencia.
En resumen
- La sentencia del Tribunal Supremo sobre el modelo 390 (Sala de lo Contencioso-Administrativo, 2024) abre una oportunidad de negocio en fiscal y tributario para revisar prescripciones de IVA y liquidaciones cerradas.
- El fallo que declara que el modelo 390 no interrumpe la prescripción del derecho de la Agencia Tributaria a comprobar el IVA activa encargos de revisión de expedientes de empresas y autónomos de los últimos años.
- Las liquidaciones y sanciones de IVA basadas en la supuesta eficacia interruptiva del modelo 390 pueden ser impugnadas en vía administrativa y contenciosa, generando procedimientos de alto valor para despachos especializados.
Un nuevo escenario para empresas, autónomos y despachos fiscales
La decisión del Tribunal Supremo sobre el modelo 390 crea un nuevo mapa de riesgo y oportunidad para compañías y asesores del área de fiscal y tributario. Muchas empresas habían asumido como cerrados ejercicios de IVA en los que la prescripción se calculó contando con el efecto interruptivo del resumen anual. Ahora surge la obligación interna de revisar criterios de compliance tributario, calendarizar plazos de prescripción reales y reabrir expedientes. Esto mueve presupuestos hacia auditorías fiscales específicas, revisión de liquidaciones, planificación de recursos frente a comprobaciones de la Agencia Tributaria y reorganización de la relación con asesores externos de IVA.
Claves que el despacho debe leer en clave de negocio
La sentencia del Tribunal Supremo sobre el modelo 390 debe ser leída por los despachos como un generador inmediato de proyectos de consultoría fiscal y litigación tributaria.
- Revisión de ejercicios “cerrados” que ahora podrían estar prescritos a efectos de IVA. Las empresas querrán confirmar si pueden anular liquidaciones recientes o limitar actuaciones de comprobación, lo que se traduce en encargos de auditoría y análisis de riesgos.
- Impugnación estratégica de sanciones vinculadas a comprobaciones donde la Administración haya sostenido que el modelo 390 interrumpía la prescripción. Esto abre una vía clara de recursos en vía económico-administrativa y contenciosa, con honorarios ligados al ahorro fiscal obtenido.
- Reordenación de políticas de IVA en grupos empresariales, especialmente en sectores con alto volumen de operaciones (retail, construcción, servicios B2B). Habrá demanda para rediseñar protocolos internos de gestión del IVA y documentación.
- Reposicionamiento del asesor actual. Muchos clientes cuestionarán el criterio pasado de sus asesores y buscarán despachos con discurso sólido, capacidad de análisis retroactivo y experiencia en litigación tributaria.
Oportunidades de negocio para despachos de fiscal y tributario
La doctrina del Tribunal Supremo sobre el modelo 390 permite construir una batería muy concreta de servicios rentables para despachos de IVA, fiscal y tributario.
- Servicio de “screening de prescripción de IVA” para pymes y grupos empresariales, a desplegar en los próximos 6-9 meses. Paquete cerrado: revisión de ejercicios recientes, cálculo de prescripción sin efecto del modelo 390 y mapa de posibles impugnaciones. Honorarios mixtos: fijo por análisis y variable por ahorro generado.
- Programas de impugnación masiva de liquidaciones y sanciones dirigidos a empresas que han sufrido comprobaciones de IVA en los últimos años. Horizonte: 3-18 meses. Cliente diana: compañías que ya han pagado regularizaciones importantes y buscan recuperar caja mediante recursos y reclamaciones económico-administrativas.
- Consultoría de riesgos de IVA para asesores y gestorías que quieran blindar su responsabilidad frente a clientes. Servicio B2B a otros profesionales: revisión de cartera, identificación de expedientes sensibles y diseño de protocolos. Ventana clara de 3-6 meses para posicionarse como referente técnico.
- Producto de formación ejecutiva in-company para directores financieros y responsables de impuestos. Taller de 2-3 horas sobre impacto de la sentencia del Tribunal Supremo en la gestión del IVA, nuevos criterios de prescripción y cómo responder a futuras comprobaciones. Ideal para cross-selling sobre cartera existente.
- Contenido experto para captación digital en blogs, webinars y guías descargables sobre modelo 390 y prescripción del IVA. Objetivo: captar leads de empresas preocupadas por regularizaciones recientes, para luego convertirlos en proyectos de revisión y litigación tributaria.
Cómo puede adelantarse tu despacho
Para capitalizar la sentencia del Tribunal Supremo sobre el modelo 390 antes de que el mercado se sature, el despacho necesita movimientos rápidos, visibles y coordinados.
- Crear una task force interna de IVA en 30 días, con socios y seniors de fiscal y tributario, para fijar criterio propio, estandarizar informes de diagnóstico y definir modelos de honorarios para revisiones de prescripción.
- Lanzar un briefing estratégico a cartera en 45 días: newsletter segmentada a directores financieros, CEOs y asesores internos explicando en lenguaje de negocio qué implica que el modelo 390 no interrumpa la prescripción y ofreciendo una revisión acotada de sus expedientes.
- Publicar una guía descargable o checklist en 60 días sobre “5 pasos para revisar tus comprobaciones de IVA tras la sentencia del modelo 390”. Integrarla con campañas de LinkedIn Ads o email para generar leads cualificados.
- Cerrar una alianza táctica con asesorías y gestorías en 60-90 días, ofreciéndoles apoyo en casos complejos de comprobación de IVA y recursos, de forma que ellos mantengan al cliente y el despacho capture el trabajo de alto valor.
El despacho que lo lea esta semana, facturará el trimestre que viene.
Preguntas frecuentes
¿Qué tipo de servicios nuevos puede ofrecer mi área fiscal y tributario tras la sentencia sobre el modelo 390?
Tu área fiscal y tributario puede lanzar paquetes de revisión de prescripción de IVA, programas de impugnación de liquidaciones, formación a directores financieros y consultoría para otras asesorías fiscales. La clave es estructurar estos servicios como productos claros, con alcance definido, precios tipo y plazos de ejecución breves para acelerar la decisión de compra.
¿Qué perfiles de cliente debo priorizar para ofrecer revisiones tras la decisión del Tribunal Supremo sobre el modelo 390 e IVA?
Debes priorizar empresas con alto volumen de IVA y comprobaciones recientes: retail, hostelería, construcción, servicios B2B y grupos con actividad intensiva. También son clave asesorías fiscales con miedo a reclamaciones de sus clientes. Estos segmentos tienen más probabilidad de haber sufrido liquidaciones relevantes y cuentan con presupuesto para revisarlas.
¿Cómo posicionar mi despacho frente a clientes que ya tienen asesor fiscal pero quieren revisar liquidaciones de IVA?
Puedes posicionarte como “segundo par de ojos” especializado en litigación tributaria ligada al modelo 390 y la prescripción de IVA. Ofrece revisiones acotadas, con informes independientes y honorarios ligados al ahorro generado. Así evitas competir frontalmente con el asesor recurrente y te centras en trabajo contencioso de alto valor añadido.
¿Qué horizonte temporal tengo para explotar comercialmente la oportunidad creada por la sentencia del modelo 390?
La ventana fuerte será de 6 a 18 meses desde que se difunde la sentencia del Tribunal Supremo sobre el modelo 390. En ese periodo se reabrirán más expedientes, se generalizarán los criterios y los clientes buscarán revisión. Después, el mercado se estabilizará y la oportunidad se convertirá en trabajo recurrente más competitivo en precio.
¿Qué acciones de marketing concretas puedo lanzar en 60 días para captar asuntos de IVA vinculados al modelo 390?
En 60 días puedes publicar un artículo técnico-comercial sobre la sentencia del modelo 390, lanzar un webinar dirigido a directores financieros, enviar una alerta a tu base de datos y activar una campaña en LinkedIn segmentada por cargo. Todo debe converger en una oferta clara: auditoría exprés de comprobaciones de IVA y cálculo de prescripción.
Nuestro equipo ha obtenido esta noticia analizando la siguiente fuente: https://noticias.juridicas.com/actualidad/jurisprudencia/15263-el-supremo-dicta-que-el-039;modelo-390039;-no-interrumpe-el-plazo-de-hacienda-para-comprobar-el-iva/
El siguiente paso
¿Tu despacho está preparado para captar esta demanda antes que la competencia?
Detectar la oportunidad es solo el principio. Lo que separa a los despachos que capturan estos casos de los que los ven pasar es tener un sistema de captación montado a tiempo. Es exactamente en lo que trabajo: ayudo a despachos a convertir cambios normativos como este en clientes reales.
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